Dziesięć ważnych zmian regulacyjnych dla prowadzenia biznesu w Polsce, z których część przedsiębiorcy odczują już z początkiem roku. To bilans czwartego kwartału minionego roku w zakresie regulacji dla biznesu ujęty w Polskim Barometrze TMF Group, przygotowanym przez ekspertów globalnej firmy specjalizującej się w świadczeniu usług zgodności i administracyjnych ze 125 biurami w 87 jurysdykcjach podatkowych, w tym z dwoma biurami w Polsce.
Polski Barometr TMF Group to cykliczne opracowanie zespołu ekspertów TMF Poland, przygotowywane przez praktyków wspierających na co dzień firmy działające na polskim rynku. Raport koncentruje się na zmianach administracyjnych, podatkowych, księgowych i pracowniczych, które mają realny wpływ na bezpieczeństwo, koszty i przewidywalność prowadzenia działalności gospodarczej. Wśród zmian regulacyjnych wdrożonych w ostatnich trzech miesiącach ubiegłego roku znalazły się takie, które wchodzą w życie już teraz lub niedługo.
Wśród zmian ocenianych jako pozytywne lub neutralne dla przedsiębiorców znalazła się m.in. reforma zasad ustalania stażu pracy, która zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Nowe przepisy rozszerzają katalog okresów wliczanych do stażu o m.in. prowadzenie działalności gospodarczej, umowy zlecenia czy pracę za granicą. Zmiana ta ma na celu lepsze dostosowanie przepisów do współczesnych realiów rynku pracy oraz zwiększenie transparentności w zakresie uprawnień pracowniczych.
„Nowe regulacje mogą realnie poprawić sytuację pracowników i zwiększyć przejrzystość rynku pracy. Jednocześnie dla pracodawców oznaczają one konieczność weryfikacji dokumentów, ponownego przeliczania stażu pracy oraz dostosowania procesów kadrowych do nowych zasad” – komentuje Anna Jendo, ekspert TMF Group.
Istotnym obszarem zmian w czwartym kwartale 2025 r. były także regulacje dotyczące podatku od towarów i usług. Eksperci TMF Group zwracają uwagę na projekt kompleksowej nowelizacji ustawy o VAT, który przewiduje m.in. ujednolicenie momentu powstania obowiązku podatkowego w wybranych przypadkach, wprowadzenie instytucji tzw. „składu VAT”, zmiany w zakresie rejestracji VAT oraz doprecyzowanie zasad stosowania ulgi na złe długi. Większość proponowanych regulacji miałaby wejść w życie od 1 lipca 2026 r., co daje przedsiębiorcom czas na przygotowanie się do nowych obowiązków.
„Proponowane zmiany w ustawie o VAT można ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności rozliczeń. Szczególnie istotne z punktu widzenia przedsiębiorców są rozwiązania, które mogą poprawić płynność finansową oraz ograniczyć ryzyko podatkowe w relacjach z kontrahentami” – wskazuje Mikołaj Ślusarek, ekspert TMF Group.
Równolegle w czwartym kwartale 2025 r. opublikowano kolejne przepisy wykonawcze dotyczące Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe regulacje, które wejdą w życie 1 lutego 2026 r., doprecyzowują zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych, w tym w trybie offline i w czasie awarii systemu, a także katalog wyjątków od obowiązku stosowania KSeF. Zmiany te mają na celu ujednolicenie praktyki i dostosowanie obowiązków podatników do realiów cyfrowego fakturowania.
Wśród rozwiązań sprzyjających prowadzeniu biznesu autorzy Barometru wskazują także na nową interpretację ogólną Ministerstwa Finansów dotyczącą podatku od nieruchomości. Dokument precyzuje, że samo posiadanie nieruchomości przez przedsiębiorcę nie oznacza automatycznego zastosowania najwyższych stawek podatku – kluczowe jest faktyczne wykorzystanie nieruchomości w działalności gospodarczej. Zdaniem ekspertów TMF Group interpretacja ta wzmacnia ochronę podatników i ogranicza ryzyko sporów z organami podatkowymi.
Dla najmniejszych firm istotne znaczenie mają również zmiany umożliwiające wcześniejsze skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT oraz nowe rozwiązania pozwalające na szybką weryfikację kontrahentów online poprzez CEIDG i wykaz podatników VAT. Zmiany te wpisują się w rządowe działania deregulacyjne i mają na celu uproszczenie procedur oraz zwiększenie bezpieczeństwa obrotu gospodarczego.
Jednocześnie Polski Barometr TMF Group obejmujący czwarty kwartał 2025 r. wskazuje na szereg zmian, które mogą stanowić poważne wyzwanie dla przedsiębiorców w 2026 roku. Wśród nich znalazła się podwyżka składki zdrowotnej dla przedsiębiorców wynikająca z powrotu do zasad sprzed 2025 roku, a także obniżenie kluczowych limitów podatkowych na skutek zmiany kursu euro. Zmiany te mogą ograniczyć dostęp do preferencyjnych form opodatkowania i zwiększyć bieżące obciążenia finansowe firm.
Eksperci TMF Group zwracają również uwagę na istotne zwiększenie obciążeń podatkowych dla sektora bankowego, związane z podwyższeniem stawki CIT od 1 stycznia 2026 r. Zdaniem autorów Barometru zmiana ta może w krótkim okresie wpłynąć na ograniczenie inwestycji i akcji kredytowej, a pośrednio także na inne sektory gospodarki.
„Wiele firm wejdzie w 2026 rok z wyraźnie wyższymi kosztami prowadzenia działalności oraz większą niepewnością regulacyjną. Kluczowe będzie odpowiednio wczesne przygotowanie organizacyjne, analiza wpływu zmian na działalność operacyjną oraz świadome zarządzanie ryzykiem podatkowym i pracowniczym” – podkreśla Magdalena Grzegorczyk, ekspert TMF Group.
Autorzy Barometru zwracają uwagę, że część zmian – jak reforma stażu pracy – ma charakter ambiwalentny. Choć regulacje te realizują istotne cele społeczne i porządkują system prawny, dla przedsiębiorców oznaczają wzrost kosztów zatrudnienia, dodatkowe obowiązki administracyjne oraz potencjalne ryzyko sporów.
„Czwarty kwartał 2025 roku pokazuje wyraźnie, że kierunek zmian regulacyjnych w Polsce to jednocześnie większa transparentność i cyfryzacja, ale też związane z tym rosnące obciążenia po stronie biznesu. Niełatwe dla biznesu jest też konieczne tempo działania bowiem niektóre z regulacji zaczęły obowiązywać już z początkiem roku – podsumowuje Magdalena Grzegorczyk, ekspert TMF Group.
