11 ważnych zmian regulacyjnych dla prowadzenia biznesu w Polsce, w tym aż siedem korzystnych. To bilans trzeciego kwartału bieżącego roku ujęty w Polskim Barometrze TMF Group, przygotowanym przez ekspertów globalnej firmy specjalizującej się w świadczeniu usług zgodności i administracyjnych ze 125 biurami w 87 jurysdykcjach podatkowych, w tym z dwoma biurami w Polsce.
Polski Barometr TMF Group to opracowanie zespołu firmy pracującego na co dzień w biurach w Katowicach i w Warszawie, zawierające istotne dla prowadzenia biznesu w Polsce zmiany księgowe i podatkowe oraz administracyjne. W opracowaniu podsumowującym trzeci kwartał br. eksperci zestawili zmiany i propozycje zmian korzystne dla prowadzenia firm oraz te zwiększające kompleksowość w tym zakresie.
W najnowszym Barometrze TMF Group przeważają znacznie (siedem z 11) zmiany pozytywne dla firm.
Wśród nich znajdziemy kasowy PIT, a więc możliwości rozliczania przychodów i kosztów przez przedsiębiorców prowadzących samodzielnie działalność gospodarczą dopiero po otrzymaniu płatności przez kontrahenta. Zmiana wejdzie w życie od 1 stycznia 2025 roku. Obecnie przedsiębiorcy, którzy wystawią fakturę kontrahentowi muszą zapłacić podatek nawet wtedy, gdy druga strona nie wywiąże się ze zobowiązania lub zrobi to długo po terminie.
„Ta opcja rozliczeń będzie dla przedsiębiorców dobrowolna. Będą mogły z niej skorzystać również osoby rozpoczynające działalność gospodarczą. Ograniczenie jest jedno – w przypadku już prowadzonej działalności przychody z działalności w poprzednim roku podatkowym nie mogą przekroczyć kwoty 250 tys. euro.” – tłumaczy Magdalena Grzegorczyk, ekspert TMF Group, współautor Barometru.
Jako pozytywną zmianę w przepisach autorzy Barometru wskazują również podniesienie limitów prowadzenia działalności nierejestrowej, a więc takiej która nie wymaga rejestracji w CEIDG, urzędzie skarbowym, a także GUS-ie. Limit wynosi obecnie 3,225 zł miesięcznie.
Eksperci polskiego oddziału TMF Group wskazują również, że w Sejmie znajduje się poselski projekt ustawy o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych. Ustawa zawiera m.in. rozwiązanie, zgodnie z którym każda osoba fizyczna mogłaby skorzystać z uproszczonego rozwiązania prowadzenia działalności, jeśli przychód roczny z tej działalności nie przekroczyłby 9-krotności kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę i która nie prowadziła działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 24 miesięcy.
„Jeżeli ten pomysł zostałby wdrożony to byłaby to duża szansa dla osób zakładających firmy, które bez zbędnych obciążeń i formalności chcą zweryfikować czy ich pomysł na biznes jest dochodowy.” – mówi Magdalena Grzegorczyk.
Za pozytyw dla prowadzenia biznesu autorzy Barometru uznali również projekt rozporządzenia z sierpnia br. przedłużenia do końca 2026 roku zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kas fiskalnych. Zwolnienie dotyczy szerokiej grupy przedsiębiorców (choć w nowym projekcie wykluczono z tej możliwości niektórych z nich – jak np. sprzedawców wyrobów z konopi), a limitem zwolnienia jest poziom sprzedaży nie przekraczający 20 tys. złotych miesięcznie.
„Przedłużenie zwolnienia z konieczności korzystania z kas fiskalnych to uproszczenie dla przedsiębiorców, szczególnie rozpoczynających działalność, którzy nie będą musieli ponosić kosztu zakupu urządzenia. Mimo ograniczeń w zwolnieniu postrzegamy to działanie jako sprzyjające prowadzeniu biznesu w Polsce.” – dodaje Daria Cyrek, ekspert TMF Group, współautor Barometru.
Z kolei zarządy firm składających sprawozdania finansowe powinny zdaniem autorów Barometru być zadowolone z uchwały podjętej w lipcu br. przez Komitet Standardów Rachunkowości (KSR) o przyjęciu zaktualizowanego KSR nr 2 „Podatek Dochodowy”. Zmiany dotyczą objaśnienia zasad ujmowania, wyceny i prezentacji należności i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego oraz aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego podatnikiem jest jednostka, a także zasad ujawniania informacji ich dotyczących w sprawozdaniach finansowych.
„Wprowadzane zmiany zapewnią kompletność i zgodność zapisów podatkowych z wprowadzonymi zmianami w ustawie o rachunkowości, jak i w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Standard wejdzie w życie po raz pierwszy dla sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się po 1 stycznia 2025 roku z możliwością wcześniejszego zastosowania.” – mówi Magdalena Grzegorczyk.
Przedsiębiorców zapewne ucieszą też pozytywne zmiany planowane w urzędach skarbowych, Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) i Punkcie Informacji.
Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) rozpoczęła wdrażanie szeregu zmian mających ułatwić życie podatnikom. Od łatwiejszych płatności kartami w urzędach skarbowych, przez łatwiejszy kontakt (już od początku października działa jeden numer ogólnopolskiej infolinii), po klarowne instrukcje wypełniania złożonych dokumentów. Zapowiadane są również zmiany w obszarze platformy PUESC (platformy wymiany informacji drogą elektroniczną pomiędzy KAS i klientami KAS we wskazanym zakresie tematycznym). Będą one dotyczyć m. in. e-Decyzji akcyzowych, e-Decyzji celnych i systemu e-Granica.
Natomiast w ramach CEiDG m.in. ma zostać stworzone miejsca do publikacji informacji o spółce cywilnej, której wspólnikiem jest przedsiębiorca podlegający wpisowi do CEIDG, wprowadzona możliwość składania wniosków o wpis tylko w elektroniczny sposób, rezygnując z wersji papierowej czy zapewniony dostęp do danych zawartych w rejestrze oraz realizacja usług przez przedsiębiorców z wykorzystaniem aplikacji mObywatel.
W trzecim kwartale nie zabrakło też zmian, które mogą stanowić wyzwanie dla prowadzących firmy w Polsce.
Planowane zmiany w zakresie ulgi IP Box mogą zmartwić m.in. programistów. Ci z ulgi dającej możliwość korzystania z 5 proc. stawki opodatkowania dochodu mogą korzystać od 2019 roku. Z ogólnikowych założeń planowanych zmian w uldze, opublikowanych w sierpniu tego roku na stronach rządowych wynika, że warunkiem skorzystania z niskiego progu opodatkowania może być wymóg zatrudnienia pracowników.
„Większość uprawnionych do skorzystania z ulgi zostałaby jej pozbawiona, ze względu na brak zatrudniania pracowników. To zła wiadomość dla całej rzeszy programistów korzystających z ulgi. Zmiany miałyby natomiast wejść dopiero w 2026 roku.” – tłumaczy Magdalena Grzegorczyk.
Z dodatkowymi wyzwaniami muszą liczyć się również już od sierpnia br. importerzy żelaza, stali, aluminium, nawozów, cementu, energii elektrycznej i wodoru, którzy będą zobligowani do pełnego raportowania o emisjach gazów cieplarnianych związanych z produkcją importowanych towarów.
Drugi kwartał br. był ostatnim okresem przejściowym, w którym możliwe było uproszczone raportowanie obejmujące towary objęte mechanizmem CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism), a także wykorzystanie w raportach domyślnych wartości emisji gazów cieplarnianych związanych z ich produkcją, opublikowanych przez Komisję Europejską (np. kiedy importer nie mógł uzyskać informacji o rzeczywistej wartości emisji).
Zwiększyć koszty prowadzenia biznesu może również nowelizacja kodeksu pracy dotycząca stażu pracy. Opublikowany w lipcu br. projekt nowelizacji w tym zakresie zakłada wliczanie do okresu zatrudnienia m.in. okresu prowadzenia pozarolniczej działalności, wykonywania umowy zlecenia czy udokumentowanego, przebytego za granicą okresu innej niż zatrudnienie działalności zarobkowej.
„Proponowane zmiany choć korzystne dla pracownika, zwiększą jednak koszty pracy, wpłyną na okres wypowiedzenia i umożliwią szybsze nabywanie prawa do dłuższego urlopu. Pracodawcy będą musieli uwzględnić dodatkowy staż pracy przy wypłatach odpraw, dodatków i nagród jubileuszowych, co zwiększy ich obciążenia finansowe.” – tłumaczy Anna Jendo, ekspert TMF Group, współautorka Barometru.
W opracowaniu znajdziemy również informację o zmianie wysokości grzywien grożących za przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe, które są powiązane z wysokością minimalnego wynagrodzenia za pracę. Maksymalna grzywna za przestępstwo skarbowe może sięgnąć obecnie blisko 42 tys. złotych.
„Barometr za trzeci kwartał br. wypada korzystnie dla przedsiębiorców, lepiej niż pierwsze sześć miesięcy tego roku. Większość wprowadzonych i proponowanych zmian sprzyja uproszczeniu prowadzenia biznesu. Za takimi uproszczeniami idą zwykle realne korzyści w postaci niższych kosztów prowadzenia działalności operacyjnej.” – podsumowuje Joanna Romańczuk, dyrektor TMF Group na obszar Europy Środkowej i Wschodniej.
